陕西2014年会计从业资格考试《财经法规》冲刺卷案例分析四
案例分析题
2．日方公司某年共实现税前收入总额1 000万元，其中包括产品销售收入800万元，国库券利息收入200万元。发生各项成本费用共计345万元，其中：合理的工作薪金总额180万元，业务招待费l00万元，职工福利费50万元，职工教育经费5万元，工会经费l0万元。税收滞纳金l5万元，提取的各项准备金支出100万元，均未经税务部门批准，其他成本费用支出均符合税法规定。企业所得税税率为25％。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
（1）根据《企业所得税法》规定，日方公司年度的收入总额为（ ）。
A．540万元
B．800万元
C．1 000万元
D．900万元
（2）关于业务招待费，下列说法正确的是（ ）．
A．允许税前扣除的业务招待费为60万元
B．允许税前扣除的业务招待费为5万元
C．超过允许税前扣除的部分的业务招待费，准予在以后纳税年度结转扣除
D．超过允许税前扣除的部分的业务招待费，不得在以后纳税年度结转扣除
（3）关于职工教育经费和工会经费，下列说法正确的是（ ）。
A．允许税前扣除的职工教育经费为5万元
B．允许税前扣除的职工教育经费为4．5万元
C．允许税前扣除的工会经费为10万元
D．允许税前扣除的工会经费为3．6万元
（4）关于税收滞纳金和准备金支出的计算，下列说法错误的是（ ）。
A．企业缴纳的税收滞纳金15万元不得税前扣除
B．企业缴纳的税收滞纳金可以税前扣除9万元
C．未经税务部门核定的准备金支出不得税前扣除
D．符合会计准则规定的准备金支出可以税前扣除
（5）关于所得税的计算，下列说说法中错误的是（ ）。
A．日方公司的应纳税所得额为540万元
B．日方公司的应纳税所得额为581．7万元
C．日方公司的应纳所得税为l35万元
D．日方公司的应纳所得税为l45．425万元
